2024智慧树网课答案 税务会计（中南财经政法大学） 最新完整智慧树知到满分章节测试答案
第一章 单元测试
1、 问题:税务会计通常运用哪项会计原则？
选项：
A:收付实现制
B:权责发生制
C:联合制
D:应收应付制
答案: 【
联合制
】
2、 问题:以下哪项是税务会计年末的工作内容？
选项：
A:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案: 【
汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
】
3、 问题:以下哪项是应征凭证？
选项：
A:征前减免凭证
B:退库减免凭证
C:支票缴纳凭证
D:代扣代缴税款报告表
答案: 【
代扣代缴税款报告表
】
4、 问题:税务会计信息的使用者包括？
选项：
A:税收征纳管理机关及其工作人员
B:投资者及股东
C:债权人
D:企业职工
答案: 【
税收征纳管理机关及其工作人员
投资者及股东
债权人
企业职工
】
5、 问题:下列哪些说法是正确的？
选项：
A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
D:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
答案: 【
财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
税务会计和财务会计都属于应用会计学。
财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
】
6、 问题:以下哪项属于征缴凭证？
选项：
A:缴款书缴纳
B:支票缴纳
C:现金缴纳
D:信用卡缴纳
答案: 【
缴款书缴纳
支票缴纳
现金缴纳
信用卡缴纳
】
7、 问题:
下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？
选项：
A:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要
C:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案: 【
企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要
企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
】
8、 问题:税务会计是财务会计产生的前提和基础。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】
9、 问题:税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】
10、 问题:大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】
第二章 单元测试
1、 问题:某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10
贷：银行存款 10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10
贷：银行存款 10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10
贷：银行存款 10
答案: 【
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10
贷：银行存款 10
】
2、 问题:某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
选项：
A:借：银行存款
贷：补贴收入
B:借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款
贷：其他收益
D:借：银行存款
贷：以前年度损益调整
答案: 【
借：银行存款
贷：其他收益
】
3、 问题:某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（ ）。
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
B:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税 10
D:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 【
借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
】
4、 问题:某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
选项：
A:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
B:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 80330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
C:借：银行存款 82800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 469.90
D:借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税（销项税额） 2469.90
答案: 【
借：银行存款 84800
贷：主营业务收入 82330.10
应交税费——应交增值税 2469.90
】
5、 问题:“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）
某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。
选项：
A:借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20
贷：应交税费——未交增值税 20
C:借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
答案: 【
借：应交税费——应交增值税（进项税额） －20
贷：应交税费——未交增值税 －20
】
6、 问题:下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
选项：
A:将厂房改变用途用于职工健身房
B:将外购材料用于新建办公楼
C:将自产产品用于市场推广
D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 【
将厂房改变用途用于职工健身房
】
7、 问题:A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
选项：
A:50000元
B:30000元
C:36500元
D:56500元
答案: 【
36500元
】
8、 问题:应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】
9、 问题:甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：
借：原材料 30000
应交税费—应交增值税（进）3900
贷：资本公积 33900
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】
10、 问题:如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：
借：原材料 90
应交税费—应交增值税（进项税额）10
贷：银行存款 100
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】
11、 问题:从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】
第三章 单元测试
1、 问题:(2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）
选项：
A:空调机
B:锂原电池
C:汽车轮胎
D:电视机
答案: 【
锂原电池
】
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