2021 国际税收(西南财经大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2021-03-10到2021-07-10
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1 国际税收概论 第1章测试题

1、 问题:从狭义论角度看，国际税收的研究对象不包括（    ）
选项：
A:企业所得税
B:个人所得税
C:房产税
D:遗产税
答案: 【房产税】

2、 问题:下列各项中属于一般财产价值税的是（    ）
选项：
A:资源税
B:房产税
C:土地税
D:遗产税
答案: 【遗产税】

3、 问题:（    ）的出现是国际税收协定产生的必要条件
选项：
A:古老的直接税
B:货物劳务税
C:关税
D:近代直接税
答案: 【近代直接税】

4、 问题:截止到2020年1月，与中国和新加坡所签订的税收协定相关的议定书一共有（    ）个
选项：
A:1
B:2
C:3
D:4
答案: 【3】

5、 问题:我国目前实行的税收管辖权模式为（    ）
选项：
A:“居民管辖权”模式
B:“地域管辖权”模式
C:“居民管辖权+地域管辖权”模式
D:“居民管辖权+地域管辖权+公民管辖权”模式
答案: 【“居民管辖权+地域管辖权”模式】

6、 问题:在对跨国纳税人的纳税义务进行界定时同时行使地域管辖权与居民管辖权的国家（地区）是（    ）
选项：
A:新加坡
B:日本
C:马来西亚
D:中国香港
答案: 【日本】

7、 问题:下列属于经济性国际重复征税情形的是（    ）
选项：
A:甲国对本国居民纳税人设在境外分公司的经营所得征税
B:甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税
C:甲国对本国居民纳税人从境外取得的特许权使用费征税
D:甲国对本国居民纳税人从境外取得的利息征税
答案: 【甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税】

8、 问题:下列情形中属于税收管辖权内涵扩大而产生的国际重复征税的是（    ）
选项：
A:我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国政府征收个人所得税
B:我国公民张某出差到甲国，虽停留时间较短，没有被认定为甲国居民，但当地公司支付给张某的工资被甲国政府征收个人所得税
C:我国居民企业在甲国的分支机构取得的营业所得被甲国政府征收企业所得税
D:我国居民企业从甲国子公司分得的股息被甲国政府征收企业所得税
答案: 【我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国政府征收个人所得税】

9、 问题:在法律性国际重复征税情形下，涉及的跨国纳税人一般有（ ）个
选项：
A:1
B:2
C:3
D:4
答案: 【1】

10、 问题:当前，（ ）对现行国际税收规则形成了巨大冲击
选项：
A:国际贸易的发展
B:跨国人员的流动
C:数字经济的发展
D:专利技术使用权的跨国转让
答案: 【数字经济的发展】

2 国际税收协定 第2章测试题

1、 问题:狭义的国际税收协定是指（    ）
选项：
A:避免双重征税和防止偷漏税的协定
B:关税协定
C:国际运输税收协定
D:税收情报交换协定
答案: 【避免双重征税和防止偷漏税的协定】

2、 问题:我国对外签订的避免双重征税协定中，包括的税种主要有（ ）
选项：
A:增值税
B:房产税
C:企业所得税
D:消费税
答案: 【企业所得税】

3、 问题:2011年9月26日，我国与开曼群岛政府签订了相关的税收协定，该协定全称为（ ）
选项：
A:《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
B:《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收情报交换的协定》
C:《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收征管互助的协定》
D:《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于防止偷漏税的协定》
答案: 【《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收情报交换的协定》】

4、 问题:截至2020年3月，与《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》相关的议定书一共有（ ）个
选项：
A:2
B:3
C:4
D:5
答案: 【5】

5、 问题:截至2020年1月，还没有与我国签订避免双重征税协定的国家（地区）为（ ）
选项：
A:美国
B:日本
C:德国
D:英属维尔京群岛（BVI）
答案: 【英属维尔京群岛（BVI）】

6、 问题:下列关于避免双重征税的税收协定描述错误的是（ ）
选项：
A:世界上既有双边的税收协定也有多边的税收协定
B:税收协定对签约国（地区）都具有法律约束力
C:若签约国对既有税收协定的具体条款达成一致的修改意见时，可以通过议定书的形式对既有协定进行修改
D:当税收协定与一国国内法对税务事项有不同规定时，通常优先适用国内法规定
答案: 【当税收协定与一国国内法对税务事项有不同规定时，通常优先适用国内法规定】

7、 问题:我国签订的第一个避免双重征税的协定是（ ）
选项：
A:中美税收协定
B:中日税收协定
C:中法税收协定
D:中德税收协定
答案: 【中日税收协定】

8、 问题:避免双重征税的联合国税收协定范本侧重于维护（ ）
选项：
A:地域管辖权
B:居民管辖权
C:公民管辖权
D:地域管辖权与居民管辖权并重
答案: 【地域管辖权】

9、 问题:甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的（ ）退还多缴的税款
选项：
A:消除双重征税条款
B:非歧视待遇条款
C:相互协商程序条款
D:情报交换条款
答案: 【相互协商程序条款】

10、 问题:甲公司为我国非居民企业。2019年5月，我国居民企业乙公司向甲公司支付了一笔特许权使用费。对该笔特许权使用费应缴的企业所得税处理描述不正确的是（ ）
选项：
A:甲公司可以自行判断该笔业务是否可以享受税收协定待遇
B:甲公司应向主管税务机关申请适用税收协定待遇
C:甲公司可以通过乙公司在扣缴申报时自行享受协定待遇
D:甲公司若自行享受税收协定待遇，应留存相关资料备查
答案: 【甲公司应向主管税务机关申请适用税收协定待遇】

3 居民身份确定规则 第3章测试题

1、 问题:根据一国国内法的规定，若某纳税人被界定为该国非居民纳税人，则其（ ）
选项：
A:不需要向该国履行纳税义务
B:需要就来源于该国的所得向该国履行纳税义务
C:需要就来源于该国国内和国外的全部所得向该国履行纳税义务
D:以上说法都不对
答案: 【需要就来源于该国的所得向该国履行纳税义务】

2、 问题:我国对自然人居民身份的确定，除了依据住所标准外，还包括（ ）
选项：
A:居所标准
B:居住时间标准
C:国籍标准
D:以上三个标准都包括
答案: 【居住时间标准】

3、 问题:依据国际惯例中的加比规则，当某自然人同时被多国认定为本国的居民纳税人时，应以（ ）为首要考察标准
选项：