2020 纳税登记与纳税申报(天津商务职业学院) 最新满分章节测试答案

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1、税务登记与初始申报涉税知识单元测验
2、账证票管理发票管理单元测验
3、营改增项目纳税申报营改增纳税申报
4、附加税的纳税申报附加税纳税申报单元测验
5、增值税的纳税申报增值税纳税申报单元测验
6、消费税的纳税申报消费税纳税申报测验
7、进出口环节纳税申报进出口环节纳税申报测验

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本课程起止时间为:2020-02-23到2020-07-01
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1、税务登记与初始申报涉税知识单元测验

1、问题:纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
选项：
A:5
B:7
C:15
D:30
答案: 【30】

2、问题:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
选项：
A:5
B:7
C:15
D:30
答案: 【15】

3、问题:马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础。”“国家存在的经济体现就是捐税。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用–捐税。”这些都说明了（）
选项：
A:税收是国家治理的基础和重要支柱
B:税收具有强制性、无偿性和固定性
C:公民必须依法自觉履行纳税的义务
D:所有人的所有收入都应缴纳个人所得税
答案: 【税收是国家治理的基础和重要支柱;
公民必须依法自觉履行纳税的义务】

4、问题:李某某作为一名创业者，2020年3月想创办一家公司，该公司到税务主管机关办理税务登记，以下哪个表格不需要填写（）
选项：
A:《增值税一般纳税人登记表》
B:《纳税人领用发票票种核定表》
C:《新办纳税人涉税事项综合申请表》
D:《增值税专用发票最高开票限额申请单》
答案: 【《增值税一般纳税人登记表》;
《纳税人领用发票票种核定表》;
《增值税专用发票最高开票限额申请单》】

5、问题:北京房山区绿田门窗有限公司主营门窗销售和安装业务，销售门窗建材年应税销售额400万元，提供建筑服务年应税销售额450万元。该公司可以按小规模纳税人申报纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【虽然企业连续12个月销售额达到了850万元，但是根据现行规定，由于两类业务分别适用增值税一般纳税人登记标准，且都没有超过500万标准，所以该纳税人仍然可享受小规模纳税人待遇。】

6、问题:某公司原为小规模纳税人，虽然年应税销售额未达到500万标准，但其会计核算健全，能够向税务机关准确提供税务资料，2018年6月向税务机关申请办理了一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。2019年7月，该公司经营期内累计12个月的销售额低于500万元，所以可以按照小规模纳税人申报纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

7、问题:因税务机关责任导致企业税款少交，补缴税款不需要征收滞纳金。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。】

8、问题:因为纳税人计算错误造成少缴税款不需要加收滞纳金。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（非主观故意），未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。】

9、问题:企业所得税汇算清缴发现多缴税款，申请退税时，可以要求加算银行利息。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后当即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。】

2、账证票管理发票管理单元测验

1、问题:发票主管机关是（）,由其对增值税发票进行监督管理。
选项：
A:财政部门
B:税务部门
C:审计部门
D:工商行政部门
答案: 【税务部门】

2、问题:甲公司2019年6月1日取得增值税专用发票一张，请问该公司（）之后将无法认证该发票进行抵扣。
选项：
A:2019年8月31日
B:2019年12月31日
C:2020年5月31日
D:2020年12月31日
答案: 【2020年5月31日】

3、问题:2020年2月甲公司开具一批增值税专用发票给乙公司，乙公司当月收到后未认证抵扣，次月乙公司以产品存在质量问题提出退货，同时将增值税专用发票抵扣联和记账联退回给甲公司，针对这一批发票，应当开具红字发票，《开具红字增值税专用发票信息表》应当由（）来申请？
选项：
A:甲公司
B:乙公司
C:甲公司所在地税务机关
D:发票未抵扣，直接作废即可
答案: 【甲公司】

4、问题:甲公司办税员小李月末最后一天整理发票时，发现乙公司当月开给甲公司的一张发票抵扣联、记账联均丢失，该发票已认证通过，小李应当（）
选项：
A:报告给财务负责人，财务负责人表示当月已结账，下月再做处理
B:当日向主管税务机关报告情况
C:与乙公司沟通，让其冲红该发票，重新开一张相同金额的
D:由于发票已认证通过，不用做处理
答案: 【当日向主管税务机关报告情况】

5、问题:下列会计档案中，要求保存5年的是（）
选项：
A:发票抵扣联
B:发票登记簿
C:纳税申报表
D:完税凭证
答案: 【发票登记簿】

6、问题:对以下（　）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。
选项：
A:不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B:未按规定开具增值税专用发票
C:未按规定接受税务机关检查的
D:销售的货物全部属于免税项目的
答案: 【未按规定开具增值税专用发票;
未按规定接受税务机关检查的】

7、问题:增值税专用发票一般包括三个联次，包括（）
选项：
A:发票联
B:抵扣联
C:存根联
D:记账联
答案: 【发票联;
抵扣联;
记账联】

8、问题:增值税专用发票与普通发票的区别有（）
选项：
A:票面样式
B:发票联次数量不同
C:抵扣作用不同
D:保存时限不同
答案: 【票面样式;
发票联次数量不同 ;
抵扣作用不同】

9、问题:下列结算方式中，不以发货当天作为发票开具时间的有（　）
选项：
A:托收承付，已办妥托收手续
B:交款发货
C:预收货款
D:分期收款
答案: 【交款发货;
分期收款】

10、问题:根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）
选项：
A:调出发票转让
B:调出发票查验
C:鉴定发票真伪
D:复制与发票有关的资料
答案: 【调出发票查验;
鉴定发票真伪;
复制与发票有关的资料】

11、问题:以下到税务局认证现场认证发票的情形中，哪些情况下，税务局有权扣留增值税专用发票原件（）
选项：
A:系统显示认证的发票未失控发票
B:专用发票号码、代码认证不符
C:认证的发票，销售方纳税人识别号有误
D:认证的发票，购买方纳税人识别号有误
答案: 【系统显示认证的发票未失控发票;
专用发票号码、代码认证不符;
认证的发票，销售方纳税人识别号有误】

12、问题:下列情形中，需要开具增值税红字发票的有（）
选项：
A:甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司未认证发票，因产品质量问题取消购货合同、退回货物
B:甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司未认证发票，2月乙公司因产品质量问题取消购货合同、退回货物
C:甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司认证了发票后发现货物有质量问题取消购货合同、退回货物
D:甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司认证了发票，2月乙公司因产品质量问题取消购货合同、退回货物
答案: 【甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司未认证发票，2月乙公司因产品质量问题取消购货合同、退回货物;
甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司认证了发票后发现货物有质量问题取消购货合同、退回货物;
甲公司本年1月开具增值税专用发票给乙公司，当月乙公司认证了发票，2月乙公司因产品质量问题取消购货合同、退回货物】

13、问题:下列增值税发票联次，需要保管10年的有（）
选项：
A:记账联