2021 税法(中国矿业大学)1466269444 最新满分章节测试答案

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1.税法概论 税收总论测试

1、 问题:下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（     ）。
选项：
A:印花税
B:消费税
C:土地增值税
D:契税
答案: 【印花税】

2、 问题:下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。
选项：
A:《中华人民共和国宪法》
B:《中华人民共和国民法通则》
C:《中华人民共和国个人所得税法》
D:《中华人民共和国税收征收管理法》
答案: 【《中华人民共和国宪法》】

3、 问题:《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（    ）。
选项：
A:财政部制定的部门规章
B:全国人大授权国务院立法
C:国务院制定的税收行政法规
D:全国人大制定的税收法律
答案: 【全国人大授权国务院立法】

4、 问题:下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　　)。
选项：
A:《中华人民共和国个人所得税法》
B:《中华人民共和国消费税暂行条例》
C:《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案: 【《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》】

5、 问题:税法基本原则的核心是（    ）。
选项：
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
答案: 【税收法定原则】

6、 问题:税法原则中，要求立法者在立法过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确，既可以使纳税得以程序化，尊重并保护税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税意识。该原则是指（    ）。
选项：
A:税收要件法定原则 
B:税务合法性原则
C:税收效率原则     
D:程序优于实体原则
答案: 【税务合法性原则】

7、 问题:某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（    ）。
选项：
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案: 【程序优于实体原则】

8、 问题:税收法律关系的产生、变更和消灭是由（     　）决定的。
选项：
A:税目         
B:纳税义务人
C:征税对象
D:税收法律事实
答案: 【税收法律事实】

9、 问题:下列税种，属于中央政府固定收入税的有（            ）。
选项：
A:土地增值税
B:增值税
C:车辆购置税 
D:资源税 
答案: 【车辆购置税 】

10、 问题:下列税收收入中，属于中央政府固定收入的是（       ）。
选项：
A:车辆购置税  
B:消费税
C:增值税
D:关税
答案: 【车辆购置税  ;
消费税;
关税】

11、 问题:在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（            ）。
选项：
A:层次高的法律优于层次低的法律
B:国际法优于国内法
C:同一层次法律中特别法优于普通法
D:实体法从新，程序法从旧
答案: 【层次高的法律优于层次低的法律;
国际法优于国内法;
同一层次法律中特别法优于普通法】

12、 问题:由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（    ）。
选项：
A:居民管辖权
B:地域管辖权
C:公民管辖权
D:国家管辖权
答案: 【居民管辖权;
地域管辖权;
公民管辖权】

13、 问题:下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）。
选项：
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》属于税收规章
B:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C:《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
答案: 【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规;
《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律】

14、 问题:税法的基本原则包括（    ）。
选项：
A:法律优位原则
B:税法公平原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
答案: 【税法公平原则;
税收效率原则;
实质课税原则】

15、 问题:我国现行的税率主要有（    ）。
选项：
A:比例税率 
B:定额税率
C:全额累进税率
D:超率累进税率
答案: 【比例税率 ;
定额税率;
超率累进税率】

16、 问题:下列各项中，属于税收法律关系主体的有（    ）。
选项：
A:税务机关
B:海关
C:履行纳税义务的无国籍人
D:履行纳税义务的外国企业
答案: 【税务机关;
海关;
履行纳税义务的无国籍人;
履行纳税义务的外国企业】

17、 问题:下列选项中，属于税法适用原则的有（    ）。
选项：
A:实体从新、程序从旧原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:实体优于程序原则
答案: 【特别法优于普通法原则;
新法优于旧法原则】

18、 问题:以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有（    ）。
选项：
A:提议阶段  
B:通过和公布阶段
C:审议阶段    
D:废止阶段
答案: 【提议阶段  ;
通过和公布阶段;
审议阶段    】

19、 问题:下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（    ）。
选项：
A:财政部 
B:海关总署
C:国务院办公厅
D:国家税务总局
答案: 【财政部 ;
海关总署;
国家税务总局】

20、 问题:下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的税种有（       ）。
选项：
A:关税 
B:船舶吨税
C:进口环节的增值税
D:进口环节的消费税
答案: 【关税 ;
船舶吨税;
进口环节的增值税;
进口环节的消费税】