2020 税务会计岗位核算(广东省机械技师学院) 最新满分章节测试答案

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第二章增值税核算与申报增值税单元小测
第三章消费税核算与申报消费税单元小测
第四章企业所得税核算与申报企业所得税单元小测
第五章个人所得税核算与申报个人所得税单元小测
第六章其他税种核算与申报其他税种小测

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本课程起止时间为:2020-02-28到2020-05-31
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第二章增值税核算与申报增值税单元小测

1、问题:根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（　）。
选项：
A:邮政业服务
B:交通运输业服务
C:有形动产租赁服务
D:增值电信服务
答案: 【有形动产租赁服务】

2、问题:根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用9%的税率的是（　）。
选项：
A:　农机配件
B:　自来水
C:　淀粉
D:　煤炭
答案: 【　自来水】

3、问题:下列项目中，适用增值税零税率的是（　）。
选项：
A:　国际运输服务
B:在境外提供的广播影视节目的播映服务
C:工程项目在境外的建筑服务
D:存储地点在境外的仓储服务
答案: 【　国际运输服务】

4、问题:甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A:100 000÷（1＋10%）×13%＝14545.45（元）
B:100 000×13%＝16 000（元）
C:100 000×（1＋10%）×13%＝14300（元）
D:100 000×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝15172.41（元）
答案: 【100 000×（1＋10%）×13%＝14300（元）】

5、问题:甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，含税销售单价为3276元，回收的旧手机每台折价234元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月应纳税增值税为（　）。
选项：
A:3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元
B:3276×100×13%=52416
C:（3276－234）×100÷（1+13%）×13%=41958.62
D:（3276－234）×100×13%=48672
答案: 【3276×100÷（1+13%）×13%=37688.5元】

6、问题:某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）。
选项：
A:12 000×9%－8 000×9%＝360（元）
B:12 000÷（1＋9%）×9%－8 000×9%＝290.9（元）
C:12 000÷（1＋10%）×10%－8 000×9%＝485.71（元）
D:12 000×10%－8 000×9%＝640（元）
答案: 【12 000×9%－8 000×9%＝360（元）】

7、问题:下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。
选项：
A:纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B:纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天】

8、问题:下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（　）。
选项：
A:文化创意服务
B:车辆停放服务
C:广播影视服务
D:旅游娱乐服务
答案: 【旅游娱乐服务】

9、问题:甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。
选项：
A:（90000-9000）×（1+13%）×13%=15033.6元
B:90000×13%=14400元
C:90000 ÷ （1+13%）×13%=12413.79元
D:（90000-9000）×13%=10530元
答案: 【（90000-9000）×13%=10530元】

10、问题:2019年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117 000元，另收取包装物租金7 020元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）
选项：
A:117 000×（1＋13%）×13%＝21715.2（元）
B:（117 000＋7 020）÷（1＋13%）×13%＝14267.8（元）
C: 117 000×13%＝18720（元）
D:（117 000＋7 020）×13%＝19843.2（元）
答案: 【（117 000＋7 020）÷（1＋13%）×13%＝14267.8（元）】

11、问题:根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于销售服务、无形资产或者不动产的有（　）。
选项：
A:建筑安装
B:零售商品
C:提供加工修配
D:提供交通运输服务
答案: 【建筑安装;
提供交通运输服务】

12、问题:根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的是（　）。
选项：
A:洗衣液
B:文具盒
C:杂粮
D:玉米胚芽
答案: 【杂粮;
玉米胚芽】

13、问题:下列项目中，适用增值税零税率的是（　）。
选项：
A:国际运输服务
B:航空运输服务
C:工程项目在境外的建筑服务
D:存储地点在境外的仓储服务
答案: 【国际运输服务;
航空运输服务】

14、问题:下列各项中，属于视同销售货物行为的有（　）。
选项：
A:将购进的货物无偿赠送给其他单位
B:将购进的货物分配给股东
C:将购进的货物投资给其他单位
D:将购进的货物用于本单位集体福利
答案: 【将购进的货物无偿赠送给其他单位;
将购进的货物分配给股东;
将购进的货物投资给其他单位】

15、问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。
选项：
A:将外购货物无偿赠送给客户
B:将外购货物作为投资提供给联营单位
C:将外购货物分配给股东
D:将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【将外购货物无偿赠送给客户 ;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东】

第三章消费税核算与申报消费税单元小测

1、问题:下列各项中，属于消费税征税范围的是（　）。
选项：
A:中轻型商用客车
B:高档西服
C:进口音响
D:平板电脑
答案: 【中轻型商用客车】

2、问题:下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（　）。
选项：
A:啤酒
B:汽油
C:卷烟
D:高档手表
答案: 【卷烟】

3、问题:甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年6月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（　）。
选项：
A:100×15%＝15（万元）
B:100×13%＝16（万元）
C:（100＋50）×15%＝22.5（万元）
D:（100＋50）×13%＝24（万元）
答案: 【（100＋50）×15%＝22.5（万元）】

4、问题:甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A:（10＋0.585＋2.34）×10%＝1.29（万元）
B:（10＋0.585）×10%＝1.06（万元）
C:[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（万元）
D:[10＋0.585÷（1＋13%）]×10%＝1.05（万元）
答案: 【[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（万元）】

5、问题:某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为含增值税2800元/吨。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳消费税税额的下列计算中正确的是（　）。
选项：
A:400×220＝88 000（元）
B:400×2800×13%＝190 400（元）
C:2 800×220＝616 000（元）
D:400×2 800÷（1＋13%）×13%＝162 735（元）
答案: 【400×220＝88 000（元）】

6、问题:某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16 240元（含增值税）全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是（　）。
选项：
A:12 000×30×10%＝36 000（元）
B:16 240÷（1＋13%）×30×10%＝43 115（元）
C:12 000×（1＋13%）×30×10%＝42 120（元）
D:16 240×30×10%＝48720
答案: 【16 240÷（1＋13%）×30×10%＝43 115（元）】

7、问题:甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。
选项：
A:1×10×5%＝0.5万元
B:1×12×5%＝0.6万元
C:1×5×5%＝0.25万元